????????????????? 4 燃?xì)馄髽I(yè)風(fēng)險管理要點(diǎn)
????????????????? 燃?xì)馄髽I(yè)需要建立起一個良好的風(fēng)險管理體系，來識別、評價和控制風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的達(dá)成，提供合理的保證。完善的風(fēng)險管理體系將風(fēng)險管理視為閉環(huán)過程管理，《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》確定風(fēng)險管理體系基本流程包括：收集風(fēng)險識別信息，進(jìn)行風(fēng)險評估、指定風(fēng)險管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險管理解決方案、風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)，5個環(huán)節(jié)依次順序推薦、循環(huán)往復(fù)。根據(jù)2004年COS0委員會(美國反虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會)發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理框架》，企業(yè)風(fēng)險管理由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等相互關(guān)聯(lián)的8大要素構(gòu)成，各要素貫穿于企業(yè)管理全過程。
????????????????????? 結(jié)合上述5個環(huán)節(jié)和8個要素，燃?xì)馄髽I(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)當(dāng)至少包括以下10個要點(diǎn)。
????????????????? 4.1 收集風(fēng)險識別信息
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????????????????? 即確定何種風(fēng)險可能會對企業(yè)產(chǎn)生影響，并以明確的文檔描述這些風(fēng)險及其特性。一般而言，風(fēng)險識別是一個反復(fù)進(jìn)行的過程，應(yīng)盡可能地傘面識別企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，如果我們能做好前期的風(fēng)險識別和預(yù)防準(zhǔn)備工作，風(fēng)險損失是可控制的。
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????????????????? 海恩法則強(qiáng)調(diào)“每一起嚴(yán)重事故的背后，必然有29次輕微事故和300起未遂先兆以及1000起事故隱患；每起事故發(fā)生是有原因的，有征兆的，是可避免的；事故的發(fā)生是量的積累的結(jié)果”。在目前的燃?xì)馄髽I(yè)中仍有一些企業(yè)在對安全事故的認(rèn)識和態(tài)度上普遍存在一個“誤區(qū)”，只重視對事故本身進(jìn)行總結(jié)，甚至?xí)凑湛偨Y(jié)得出的結(jié)論“有針對性”地開展安全大檢查和搶險演練，卻往往忽視了對事故征兆和事故苗頭進(jìn)行排查、識別；而那些未被發(fā)現(xiàn)的征兆與苗頭，就成為下一次安全事故的隱患，長此以往，安全事故的發(fā)生就呈現(xiàn)出“連鎖反應(yīng)”，一些企業(yè)接連發(fā)生安全事故，問題就出在對事故征兆和苗頭的忽視上。
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????????????????? 下列事項(xiàng)都可能給企業(yè)帶來風(fēng)險：因使用不正確、不及時、不完整、不可靠的資料而導(dǎo)致決策錯誤；記錄有錯誤、不完整；資產(chǎn)保護(hù)不當(dāng)；顧客不滿意，組織信譽(yù)受損；執(zhí)行組織決策、計(jì)劃、程序不力，或有違法違規(guī)行為；不經(jīng)濟(jì)地獲取或無效地利用資源；沒有完成組織的任務(wù)和目標(biāo)等等，需要企業(yè)的管理者對其進(jìn)行識別、評估和反應(yīng)。
????????????????? 4.2 進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險評估
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????????????????? 即評估已識別風(fēng)險可能的后果及影響的過程。風(fēng)險評估可以使管理者了解潛在事項(xiàng)如何影響企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理者應(yīng)從兩個方面對風(fēng)險進(jìn)行評估：風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。對于風(fēng)險的評估應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的角度進(jìn)行。在評估風(fēng)險的過程中要注意選擇合適的評估技術(shù)，評估風(fēng)險事件發(fā)生的可能性和頻繁度，風(fēng)險事件的潛在影響及其成本的高低。
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????????????????? 國際公認(rèn)企業(yè)風(fēng)險評估的幾大原則是：①任何一次不安全行為或事故均產(chǎn)生于有誤的管理體系中；②事故可控的公認(rèn)條件是，超前查明異常；③安全效應(yīng)的獲得源于管理、規(guī)劃、組織和控制；④履行安全評價的關(guān)鍵是固定的責(zé)任及系統(tǒng)化；⑤一般安全功能的獲得靠抑制操作過失并預(yù)測事故源；⑥在多數(shù)事故案例上，不安全的風(fēng)險率主要是人為失誤所致；⑦安全系統(tǒng)的構(gòu)成三要素是，自然物質(zhì)因素、管理因素、行為與心態(tài)因素；⑧國家、企業(yè)安全的獲得離不開安全素養(yǎng)及文化。
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????????????????? 由于人們對燃?xì)馄髽I(yè)風(fēng)險分析評估，往往憑印象、主觀經(jīng)驗(yàn)辦事，結(jié)果一方面夸大行業(yè)的風(fēng)險，例如國內(nèi)為了提高城市LPG加氣站和銷售站點(diǎn)等燃?xì)饨?jīng)營場所的安全系數(shù)，采取的措施往往是簡單地加大安全間距標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致正規(guī)站建設(shè)困難、投資增加，延緩了城市燃?xì)獾陌l(fā)展：另一方面又忽視一些風(fēng)險，例如隨著城市的膨脹，原地處遠(yuǎn)郊的燃?xì)鈨鄨稣痉幢痪用駞^(qū)團(tuán)團(tuán)包圍。在生產(chǎn)、轉(zhuǎn)運(yùn)、儲存中任何一個環(huán)節(jié)的疏漏會給工作人員和周圍居民帶來嚴(yán)重的后果。
????????????????? 4.3 制定燃?xì)馄髽I(yè)風(fēng)險管理策略
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????????????????? 燃?xì)馄髽I(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，結(jié)合風(fēng)險評價的結(jié)果，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度(也稱風(fēng)險承受能力)、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇相應(yīng)的風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具的總體策略，確定風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則，并提出具體的實(shí)施方案。
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????????????????? 企業(yè)在根據(jù)燃?xì)庑袠I(yè)特點(diǎn)確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度時，要明確企業(yè)愿意、能夠承擔(dān)哪些風(fēng)險，明確風(fēng)險的最低限度和不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對策；同時要正確認(rèn)識和把握風(fēng)險與收益的平衡，既要防止忽視風(fēng)險，片面追求收益，又要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險而放棄發(fā)展機(jī)遇。
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????????????????? 明確企業(yè)風(fēng)險管理策略的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中，應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度和風(fēng)險控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效，并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。
????????????????? 4.4 提出和實(shí)施企業(yè)風(fēng)險管理解決方案
????????????????? 它是風(fēng)險管理策略的執(zhí)行方案，針對企業(yè)面臨的風(fēng)險，開發(fā)、制定風(fēng)險應(yīng)對方案并組織必要的資源著手實(shí)施，目的是有效控制風(fēng)險，避免風(fēng)險失控演變?yōu)闉?zāi)難。風(fēng)險管理解決方案包括企業(yè)當(dāng)前及未來面臨的主要風(fēng)險類別，針對各類風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后的主要應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具(如：關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理、損失事件管理等)，每個措施的操作規(guī)程，包括所需的資源、完成時間以及進(jìn)行狀態(tài)等。
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????????????????? 據(jù)統(tǒng)計(jì)，一個企業(yè)面臨的風(fēng)險超過一萬種以上，其中企業(yè)可以參與管理的不超過25%，因此風(fēng)險管理解決方案要堅(jiān)持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則；方案要達(dá)到標(biāo)本兼治、且不是一勞永逸原則；針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。風(fēng)險管理解決方案形成之后，企業(yè)應(yīng)通過風(fēng)險管理體系確保計(jì)劃啟動時所必需的人力、物力等資源。
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????????????????? 此外，風(fēng)險管理解決方案還要考慮針對次生災(zāi)難應(yīng)急對策，若事先缺乏此類應(yīng)急對策，一旦發(fā)生風(fēng)險災(zāi)難事故將會導(dǎo)致產(chǎn)生次生災(zāi)難。例如：日本3.11大地震所導(dǎo)致的福島核電站核泄漏危機(jī)不斷升級，很大程度上是由于東京電力應(yīng)對不當(dāng)所導(dǎo)致的。
????????????????? 4.5 風(fēng)險回應(yīng)和危機(jī)處理
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????????????????? 制定回應(yīng)風(fēng)險的措施就是要為每一一個風(fēng)險選擇合理的回應(yīng)方式，決定是否接受或避免這—風(fēng)險對企業(yè)而言是十分重要的決策，企業(yè)還必須考慮到所選的回應(yīng)方式給其他風(fēng)險帶來的影響。因?yàn)楦黠L(fēng)險之間往往都是相互關(guān)聯(lián)的。根據(jù)風(fēng)險帶來的影響不同主要同應(yīng)方法有七種：保持；減輕；增加；避免；降低可能性；減少結(jié)果；轉(zhuǎn)移。有效的風(fēng)險管理要求企業(yè)管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響都在容忍度之內(nèi)的風(fēng)險反應(yīng)方案。
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????????????????? 風(fēng)險表現(xiàn)為突發(fā)和不可預(yù)期時，風(fēng)險就成為了危機(jī)。處理危機(jī)重在“兵貴神速”，危機(jī)來臨時，“猶豫觀望”往往會使企業(yè)“兵敗如山倒”。燃?xì)馄髽I(yè)需要搭建自身的危機(jī)管理機(jī)制，而危機(jī)處理的上策是“順應(yīng)時勢，主動求變”；中策是“逐步改造，緩慢應(yīng)變”；下策是“一意孤行，抗拒變局”。危機(jī)處理本質(zhì)上非常復(fù)雜，處理危機(jī)時通常宜針對危機(jī)體的各項(xiàng)條件因素靈活交互運(yùn)用：回避、預(yù)防與抑減、中和、保留與承擔(dān)、分散、轉(zhuǎn)嫁等六種策略處理危機(jī)，而有效的危機(jī)公關(guān)是危機(jī)處理成敗的關(guān)鍵因素。
????????????????? 4.6 風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)
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????????????????? 即在風(fēng)險管理全過程中跟蹤已識別的風(fēng)險，監(jiān)控殘余風(fēng)險及識別新的風(fēng)險，確保風(fēng)險應(yīng)對計(jì)劃的執(zhí)行，評估風(fēng)險應(yīng)對措施對于減低風(fēng)險的有效性，并形成風(fēng)險監(jiān)控和改進(jìn)報告。
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????????????????? 通過持續(xù)的監(jiān)控可以使企業(yè)明確在下一步的風(fēng)險管理中應(yīng)當(dāng)改進(jìn)的問題。通過這個環(huán)節(jié)可以明確風(fēng)險管理能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來的利益與價值，了解風(fēng)險評估的正確性，為下一次的評估提供經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，明確風(fēng)險回應(yīng)決策的有效性，同時還有助于控制成本費(fèi)用。
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????????????????? 風(fēng)險監(jiān)控和改進(jìn)是企業(yè)風(fēng)險管理生命周期中一種持續(xù)的過程，在企業(yè)經(jīng)營過程中，風(fēng)險不斷變化，可能會有新風(fēng)險出現(xiàn)，也可能有預(yù)期風(fēng)險消失。因此要實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的動態(tài)實(shí)時監(jiān)控，建立貫穿于整個風(fēng)險管理基本流程，加強(qiáng)各上下級、各部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理信息溝通、反饋渠道，確保信息溝通、反饋的及時、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)，形成風(fēng)險管理的良性互動。
????????????????? 4.7 完善企業(yè)內(nèi)控制度
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????????????????? 主要是在燃?xì)馄髽I(yè)中建立完善的內(nèi)部控制制度，樹立良好的風(fēng)險管理理念，營造出色的風(fēng)險管理文化，為其他風(fēng)險管理要素的實(shí)施打下環(huán)境基礎(chǔ)。內(nèi)控制度是確保風(fēng)險反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序?？刂苹顒哟嬖谟谄髽I(yè)的各個層面，通常包括兩個要素：確定應(yīng)該做什么的政策和影響該政策的一系列程序。控制措施應(yīng)當(dāng)評估因接受風(fēng)險所帶來的額外費(fèi)用，評估因控制帶來的管理成本和回報?？刂拼胧┻€包括評估目前組織、程序、系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)管理風(fēng)險的能力。風(fēng)險發(fā)生的可能性和頻率是很難改變的，最有效的就是通過對風(fēng)險管理成本的控制，將風(fēng)險盡量調(diào)整到企業(yè)的風(fēng)險偏好以內(nèi)。
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????????????????? 企業(yè)的內(nèi)控制度主要應(yīng)包括：崗位授權(quán)制度；報告和批準(zhǔn)制度；責(zé)任制度；考核評價制度；重大風(fēng)險預(yù)警制度；突發(fā)災(zāi)難應(yīng)急制度；企業(yè)法律顧問制度；重要崗位權(quán)力制衡制度等。
????????????????? 4.8 企業(yè)信息和溝通
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????????????????? 風(fēng)險管理要求來自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以保證企業(yè)中的每一環(huán)節(jié)能夠恰當(dāng)執(zhí)行各自職責(zé)。信息溝通要求有高效的信息系統(tǒng)和溝通渠道，建立起統(tǒng)一的風(fēng)險語言，以方便企業(yè)內(nèi)部關(guān)于風(fēng)險的溝通和交流。
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????????????????? 企業(yè)的信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能有效地追蹤企業(yè)當(dāng)前正在發(fā)生的事件以及已經(jīng)避免的事件。同時企業(yè)還要保證有及時的關(guān)于企業(yè)各個層面的風(fēng)險管理報告；對于風(fēng)險管理的有效性和成本費(fèi)用情況要加以有效溝通；定期對各級管理者、員工所承擔(dān)風(fēng)險管理責(zé)任義務(wù)完成的狀況加以督查；企業(yè)決策者和其他管理者要對風(fēng)險管理的有效性和成本加以測量和存檔。
????????????????? 4.9 與利益相關(guān)群達(dá)成一致
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????????????????? 作為承擔(dān)有公共責(zé)任和社會責(zé)任的燃?xì)馄髽I(yè)，企業(yè)的利益相關(guān)群包括：企業(yè)的投資者、債權(quán)人、管理者、員工、用戶、供應(yīng)商、同盟者等交易合作伙伴，也包括政府主管部門、本地居民、本地社區(qū)、媒體、環(huán)保主義、競爭對手等的壓力集團(tuán)，甚至包括自然環(huán)境、人類后代等收到企業(yè)經(jīng)營活動直接或間接影響的客體。這些利益相關(guān)者與企業(yè)的生存和發(fā)展密切相關(guān)，他們有的分擔(dān)了企業(yè)的經(jīng)營、管理風(fēng)險，有的為企業(yè)的經(jīng)營活動付出了代價，有的對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和制約，企業(yè)的經(jīng)營決策必須要考慮他們的利益或接受他們的約束。
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????????????????? 企業(yè)的生存和發(fā)展依賴于企業(yè)對各利益相關(guān)者利益要求的回應(yīng)質(zhì)量，因此在風(fēng)險管理中要注意做到：采取措施去了解企業(yè)的風(fēng)險偏好和關(guān)鍵的利益相關(guān)群，在了解的基礎(chǔ)上就風(fēng)險偏好與相關(guān)利益群溝通達(dá)成一致；在每一項(xiàng)活動中都要強(qiáng)調(diào)誠信和道德觀的重要性；建立風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，可以考慮共同成立一個風(fēng)險委員會。
????????????????? 4.10 構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理文化
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????????????????? 燃?xì)馄髽I(yè)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)及所處的內(nèi)、外部環(huán)境，構(gòu)建具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理水平、員工風(fēng)險管理素質(zhì)的提升，保障企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程。通過多種形式和方法、利用統(tǒng)一的語言，努力傳播企業(yè)風(fēng)險管理文化，牢同樹立風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在、嚴(yán)格防控純粹風(fēng)險、審慎處置機(jī)會風(fēng)險、崗位風(fēng)險管理責(zé)任重大等意識和理念，增強(qiáng)員工風(fēng)險管理意識，將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險管理機(jī)制。
????????????????? 5 結(jié)束語
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????????????????? 燃?xì)馄髽I(yè)的目標(biāo)在于獲得經(jīng)營發(fā)展上的成功，達(dá)到或超越利益相關(guān)者的期望。然而一個潛在的風(fēng)險就有可能改變一個企業(yè)的命運(yùn)。未來的市場競爭中，只有適應(yīng)高度不確定風(fēng)險環(huán)境的企業(yè)才能獲得生存和發(fā)展。風(fēng)險管理在企業(yè)的經(jīng)營活動中重要性毋庸置疑，因此對每一個燃?xì)馄髽I(yè)來說，僅僅了解風(fēng)險管理是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，風(fēng)險管理必須融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略之中、企業(yè)經(jīng)營管理之中、融入企業(yè)文化建設(shè)之中，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理與企業(yè)的整合。而如何實(shí)現(xiàn)更為有效的風(fēng)險管理，還需要我們更多的探索和創(chuàng)新研究。
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