貨幣資金是加油站資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必不可缺少的條件之一。本文從加強(qiáng)加油站貨幣資金的控制與核算、提高資金周轉(zhuǎn)速度及資金使用效益著手，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)有效的管理、增強(qiáng)其安全性，確保資金管理零風(fēng)險(xiǎn)。
??????? 一、加油站貨幣資金管理目標(biāo)
??????? 　　1.保證貨幣資金安全
??????? 　　通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制制度，確保加油站庫(kù)存現(xiàn)金安全，杜絕被盜、竊、搶、詐騙和挪用等問(wèn)題發(fā)生。
??????? 　　2.確保貨幣資金完整
??????? 　　加油站不管是油品收入還是非油收入，必須當(dāng)日全部存入公司銀行帳戶，杜絕私設(shè)“小金庫(kù)”等違法行為出現(xiàn)。
??????? 　　3.提高貨幣資金效益
??????? 　　加油站貨幣資金做到日清日結(jié)，及時(shí)準(zhǔn)確回籠資金，加快資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮管理最大的效益。
??????? 二、加油站資金管理風(fēng)險(xiǎn)
??????? 　　1.壞帳風(fēng)險(xiǎn)。只要有應(yīng)收帳款存在，產(chǎn)生壞帳的資金風(fēng)險(xiǎn)就永遠(yuǎn)存在，客戶欠款金額越大，發(fā)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)也越大。風(fēng)險(xiǎn)最大的是未經(jīng)公司審批的加油站私自賒銷(xiāo)。
??????? 　　2.現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。雖然各加油站都采取了銀行上門(mén)收款方式回籠油款，并要求日清日結(jié)。但是，銀行每天只能收款一次（大站也有兩次的），銷(xiāo)售現(xiàn)金必然有一部分滯留加油站，這就帶來(lái)了現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。特別是夜間，風(fēng)險(xiǎn)更為突出，各種搶劫，盜竊犯罪嚴(yán)重威脅著加油站安全。
??????????? 3.人員風(fēng)險(xiǎn)。加油站員工思想素質(zhì)、職業(yè)道德和法制觀念存在差異，如果用人不當(dāng)，易給不法分子以可乘之機(jī)，產(chǎn)生內(nèi)部人員挪用、偷盜等資金管理風(fēng)險(xiǎn)。
??????? 三、貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制方法
??????? 　　1.不相容崗位分離控制
???????????? 關(guān)鍵崗位相互分離、相互制約，不能由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，嚴(yán)格不相容崗位分離。
???????????? 2.責(zé)任追究控制
???????????? 明確規(guī)定各崗位人員工作職責(zé)、范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，明確加油站資金管理主要責(zé)任人和第一責(zé)任人，按職責(zé)行使權(quán)力承擔(dān)義務(wù)，嚴(yán)禁賒銷(xiāo)及一切違規(guī)行為發(fā)生，以責(zé)任追究制度有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用、流失。
???????????? 3.限額控制
??????? 　　對(duì)加油員和收銀員收到現(xiàn)金規(guī)定限額，超過(guò)限額必須投入投幣式保險(xiǎn)柜。銀行上門(mén)收款前所收現(xiàn)金全部存入，減少在站資金量，加油站實(shí)行零備用金制度，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。
??????? 　　4.盤(pán)點(diǎn)控制
??????? 　　通過(guò)定期或不定期對(duì)加油站貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每日編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對(duì)，系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
??????? 　　5.內(nèi)控制度
??????? 　　完善企業(yè)內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和監(jiān)督，稽核監(jiān)督現(xiàn)金、銀行存款收付全過(guò)程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避貨幣資金管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。